ТАБЛИЦЫ БУХГАЛТЕРСКОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ: БАЛАНС И ОТЧЁТ О
ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ
|
|
|
|
|
|
|
Форма №1
Бухгалтерский баланс
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
Код
|
|
|
|
|
АКТИВЫ
ПРЕДПРИЯТИЯ
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
1110
|
|
|
|
|
Результаты исследований и разработок
|
1120
|
|
|
|
|
Нематериальные поисковые активы
|
1130
|
|
|
|
|
Материальные поисковые активы
|
1140
|
|
|
|
|
Основные средства
|
1150
|
|
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
1160
|
|
|
|
|
Финансовые вложения
|
1170
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы
|
1180
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
1190
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу I
|
1100
|
|
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
Запасы
|
1210
|
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
1220
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность
|
1230
|
|
|
|
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
|
1240
|
|
|
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты
|
1250
|
|
|
|
|
Прочие оборотные активы
|
1260
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу II
|
1200
|
|
|
|
|
БАЛАНС
|
1600
|
|
|
|
|
ПАССИВЫ
ПРЕДПРИЯТИЯ
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады
товарищей)
|
1310
|
|
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
1320
|
|
|
|
|
Переоценка внеоборотных активов
|
1340
|
|
|
|
|
Добавочный капитал (без переоценки)
|
1350
|
|
|
|
|
Резервный капитал
|
1360
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
1370
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу III
|
1300
|
|
|
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
Заемные средства
|
1410
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
1420
|
|
|
|
|
Оценочные обязательства
|
1430
|
|
|
|
|
Прочие обязательства
|
1450
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу IV
|
1400
|
|
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
Заемные средства
|
1510
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
1520
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов
|
1530
|
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов и платежей
|
1540
|
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
1550
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу V
|
1500
|
|
|
|
|
БАЛАНС
|
1700
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Проверка
обязательного равенства активов и пассивов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Форма №2 Отчёт о
прибылях и убытках (о финансовых результатах)
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
Код
|
|
|
|
|
Выручка
|
2110
|
|
|
|
|
Себестоимость продаж
|
2120
|
|
|
|
|
Валовая прибыль (убыток)
|
2100
|
|
|
|
|
Коммерческие расходы
|
2210
|
|
|
|
|
Управленческие расходы
|
2220
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
2200
|
|
|
|
|
Доходы от участия в других организациях
|
2310
|
|
|
|
|
Проценты к получению
|
2320
|
|
|
|
|
Проценты к уплате
|
2330
|
|
|
|
|
Прочие доходы
|
2340
|
|
|
|
|
Прочие расходы
|
2350
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
2300
|
|
|
|
|
Текущий налог на прибыль
|
2410
|
|
|
|
|
в т.ч.: постоянные
налоговые обязательства (активы)
|
2421
|
|
|
|
|
Изменение отложенных налоговых обязательств
|
2430
|
|
|
|
|
Изменение отложенных налоговых активов
|
2450
|
|
|
|
|
Прочее
|
2460
|
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток)
|
2400
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ
РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
|
|
|
|
|
|
|
1. Формирование финансовых ресурсов предприятия
|
|
|
|
|
|
|
1.1. Динамика финансовых ресурсов предприятия
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
|
|
|
Абс. откл.
|
Отн. откл., %
|
Собственные финансовые ресурсы
|
|
|
|
|
|
Привлечённые долгосрочные финансовые ресурсы
|
|
|
|
|
|
Привлечённые краткосрочные финансовые ресурсы
|
|
|
|
|
|
Общий объём финансовых ресурсов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2. Структура финансовых ресурсов предприятия
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Абс. откл.
|
Отн. откл., %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.3. Динамика собственных финансовых ресурсов предприятия
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
|
|
|
Абс. откл.
|
Отн. откл., %
|
Собственный уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд,
вклады товарищей)
|
|
|
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
|
|
|
|
|
Собственный результат переоценки внеоборотных активов
|
|
|
|
|
|
Собственный добавочный капитал (без переоценки)
|
|
|
|
|
|
Собственный резервный капитал
|
|
|
|
|
|
Собственная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
|
|
|
|
Всего собственных финансовых ресурсов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.4. Структура собственных финансовых ресурсов предприятия
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
|
|
|
Абс. откл.
|
Отн. откл., %
|
Собственный уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд,
вклады товарищей)
|
|
|
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
|
|
|
|
|
Собственный результат переоценки внеоборотных активов
|
|
|
|
|
|
Собственный добавочный капитал (без переоценки)
|
|
|
|
|
|
Собственный резервный капитал
|
|
|
|
|
|
Собственная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
|
|
|
|
Всего собственных финансовых ресурсов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.5. Динамика привлечённых финансовых ресурсов предприятия
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
|
|
|
Абс. откл.
|
Отн. откл., %
|
Долгосрочные заемные средства
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные отложенные налоговые обязательства
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные оценочные обязательства
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные прочие обязательства
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные заемные средства
|
|
|
|
|
|
Краткосрочная кредиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные доходы будущих периодов
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные резервы предстоящих расходов и платежей
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные прочие обязательства
|
|
|
|
|
|
Всего привлечённых финансовых ресурсов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.6. Структура привлечённых финансовых ресурсов предприятия
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
|
|
|
Абс. откл.
|
Отн. откл., %
|
Долгосрочные заемные средства
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные отложенные налоговые обязательства
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные оценочные обязательства
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные прочие обязательства
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные заемные средства
|
|
|
|
|
|
Краткосрочная кредиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные доходы будущих периодов
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные резервы предстоящих расходов и платежей
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные прочие обязательства
|
|
|
|
|
|
Всего привлечённых финансовых ресурсов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Использование
финансовых ресурсов предприятия
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Динамика использования финансовых ресурсов предприятия
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
|
|
|
Абс. откл.
|
Отн. откл., %
|
Финансирование внеоборотных активов
|
|
|
|
|
|
Финансирование оборотных активов
|
|
|
|
|
|
Общий объём финансируемых активов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2. Структура использования финансовых ресурсов предприятия
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
|
|
|
Абс. откл.
|
Отн. откл., %
|
Финансирование внеоборотных активов
|
|
|
|
|
|
Финансирование оборотных активов
|
|
|
|
|
|
Общий объём финансируемых активов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.3. Динамика финансирования внеооборотных активов
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
|
|
|
Абс. откл.
|
Отн. откл., %
|
Финансирование нематериальных активов
|
|
|
|
|
|
Финансирование результатов исследований и разработок
|
|
|
|
|
|
Финансирование нематериальных поисковых активов
|
|
|
|
|
|
Финансирование материальных поисковых активов
|
|
|
|
|
|
Финансирование основных средств
|
|
|
|
|
|
Финансирование доходных вложений в материальные ценности
|
|
|
|
|
|
Финансирование долгосрочных финансовых вложений
|
|
|
|
|
|
Финансирование отложенных налоговых активов
|
|
|
|
|
|
Финансирование прочих внеоборотных активов
|
|
|
|
|
|
Всего профинансировано внеоборотных активов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.4. Структура финансирование внеоборотных активов
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
|
|
|
Абс. откл.
|
Отн. откл., %
|
Финансирование нематериальных активов
|
|
|
|
|
|
Финансирование результатов исследований и разработок
|
|
|
|
|
|
Финансирование нематериальных поисковых активов
|
|
|
|
|
|
Финансирование материальных поисковых активов
|
|
|
|
|
|
Финансирование основных средств
|
|
|
|
|
|
Финансирование доходных вложений в материальные ценности
|
|
|
|
|
|
Финансирование долгосрочных финансовых вложений
|
|
|
|
|
|
Финансирование отложенных налоговых активов
|
|
|
|
|
|
Финансирование прочих внеоборотных активов
|
|
|
|
|
|
Всего профинансировано внеоборотных активов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.5. Динамика финансирования оборотных активов
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
|
|
|
Абс. откл.
|
Отн. откл., %
|
Финансирование запасов
|
|
|
|
|
|
Финансирование НДС по приобретенным ценностям
|
|
|
|
|
|
Финансирование дебиторской задолженности
|
|
|
|
|
|
Финансирование краткосрочных финансовых вложений (за исключением
денежных эквивалентов)
|
|
|
|
|
|
Финансирование денежных средств и денежных эквивалентов
|
|
|
|
|
|
Финансирование прочих оборотных активов
|
|
|
|
|
|
Всего профинансировано оборотных активов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.6. Структура финансирования оборотных активов
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
|
|
|
Абс. откл.
|
Отн. откл., %
|
Финансирование запасов
|
|
|
|
|
|
Финансирование НДС по приобретенным ценностям
|
|
|
|
|
|
Финансирование дебиторской задолженности
|
|
|
|
|
|
Финансирование краткосрочных финансовых вложений (за исключением
денежных эквивалентов)
|
|
|
|
|
|
Финансирование денежных средств и денежных эквивалентов
|
|
|
|
|
|
Финансирование прочих оборотных активов
|
|
|
|
|
|
Всего профинансировано оборотных активов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Использование
финансовых ресурсов предприятия
|
|
|
|
|
|
|
3.1. Платёжеспособность по платёжным неравенствам
|
|
|
|
|
|
|
Актив
|
|
|
|
Абс. откл.
|
Отн. откл., %
|
А1
|
|
|
|
|
|
А2
|
|
|
|
|
|
А3
|
|
|
|
|
|
А4
|
|
|
|
|
|
Баланс
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пассив
|
|
|
|
Абс. откл.
|
Отн. откл., %
|
П1
|
|
|
|
|
|
П2
|
|
|
|
|
|
П3
|
|
|
|
|
|
П4
|
|
|
|
|
|
Баланс
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Платежный
излишек (+) или недостаток (-)
|
|
|
|
Абс. откл.
|
Отн. откл., %
|
А1-П1
|
|
|
|
|
|
А2-П2
|
|
|
|
|
|
А3-П3
|
|
|
|
|
|
А4-П4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Неравенства
платёжеспособности
|
|
|
|
|
|
А1-П1 должно
быть больше нуля
|
|
|
|
|
|
А2-П2 должно
быть больше нуля
|
|
|
|
|
|
А3-П3 должно
быть больше нуля
|
|
|
|
|
|
А4-П4 должно
быть меньше нуля
|
|
|
|
|
|
Абсолютная
платёжеспособность (все неравенства выполняются)
|
|
|
|
|
|
Кризис
платёжеспособности (все не выполняются)
|
|
|
|
|
|
Ограниченная
платежеспособность (в остальных случаях)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2. Основные показатели ликвидности
|
|
|
|
|
|
|
Наименование
|
Норматив
|
|
|
|
Абс. откл.
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
0,2-0,5
|
|
|
|
|
Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности
|
0,7-1
|
|
|
|
|
Коэффициент текущей ликвидности
|
1,5-2,5
|
|
|
|
|
Общий показатель ликвидности баланса
|
>1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.3. Основные показатели финансовой устойчивости
|
|
|
|
|
|
|
Наименование
|
Норматив
|
|
|
|
Абс. откл.
|
Коэффициент автономии
|
>0,5
|
|
|
|
|
Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый
рычаг)
|
0,5-0,8
|
|
|
|
|
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств.
|
|
|
|
|
|
Коэффициент отношения собственных и заемных средств
|
<1
|
|
|
|
|
Коэффициент долгосрочно привлеченных заемных средств
|
|
|
|
|
|
Коэффициент краткосрочной задолженности
|
|
|
|
|
|
Коэффициент кредиторской задолженности
|
|
|
|
|
|
Коэффициент эффективности финансовой политики (ДЗ /КЗ)
|
0,9-1,0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.4. Отдача
финансовых ресурсов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Абс. откл.
|
Отн. откл., %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные заемные средства
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные отложенные налоговые обязательства
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные оценочные обязательства
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные прочие обязательства
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные заемные средства
|
|
|
|
|
|
Краткосрочная кредиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные доходы будущих периодов
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные резервы предстоящих расходов и платежей
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные прочие обязательства
|
|
|
|
|
|
Всего привлечённых финансовых ресурсов
|
|
|
|
|
|
Общий объём финансовых ресурсов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.5. Сроки отдачи
финансовых ресурсов
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
|
|
|
Абс. откл.
|
Отн. откл., %
|
Собственный уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд,
вклады товарищей)
|
|
|
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
|
|
|
|
|
Собственный результат переоценки внеоборотных активов
|
|
|
|
|
|
Собственный добавочный капитал (без переоценки)
|
|
|
|
|
|
Собственный резервный капитал
|
|
|
|
|
|
Собственная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
|
|
|
|
Всего собственных финансовых ресурсов
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные заемные средства
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные отложенные налоговые обязательства
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные оценочные обязательства
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные прочие обязательства
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные заемные средства
|
|
|
|
|
|
Краткосрочная кредиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные доходы будущих периодов
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные резервы предстоящих расходов и платежей
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные прочие обязательства
|
|
|
|
|
|
Всего привлечённых финансовых ресурсов
|
|
|
|
|
|
Общий объём финансовых ресурсов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.6.
Рентабельность финансовых ресурсов
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
|
|
|
Абс. откл.
|
Отн. откл., %
|
Собственный уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд,
вклады товарищей)
|
|
|
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
|
|
|
|
|
Собственный результат переоценки внеоборотных активов
|
|
|
|
|
|
Собственный добавочный капитал (без переоценки)
|
|
|
|
|
|
Собственный резервный капитал
|
|
|
|
|
|
Собственная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
|
|
|
|
Всего собственных финансовых ресурсов
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные заемные средства
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные отложенные налоговые обязательства
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные оценочные обязательства
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные прочие обязательства
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные заемные средства
|
|
|
|
|
|
Краткосрочная кредиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные доходы будущих периодов
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные резервы предстоящих расходов и платежей
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные прочие обязательства
|
|
|
|
|
|
Всего привлечённых финансовых ресурсов
|
|
|
|
|
|
Общий объём финансовых ресурсов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|