|
ОСНОВНЫЕ ИЗМЕРИТЕЛИ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
С
какого года нужно начать анализ?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В каких единицах?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТАБЛИЦЫ
БУХГАЛТЕРСКОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
Код
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКТИВЫ ПРЕДПРИЯТИЯ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
1110
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результаты исследований и разработок
|
1120
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные поисковые активы
|
1130
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Материальные поисковые активы
|
1140
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основные средства
|
1150
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
1160
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Финансовые вложения
|
1170
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы
|
1180
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
1190
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу I
|
1100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы
|
1210
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
1220
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность
|
1230
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
|
1240
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты
|
1250
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие оборотные активы
|
1260
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу II
|
1200
|
|
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС
|
1600
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВЫ ПРЕДПРИЯТИЯ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады
товарищей)
|
1310
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
1320
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоценка внеоборотных активов
|
1340
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Добавочный капитал (без переоценки)
|
1350
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резервный капитал
|
1360
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
1370
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу III
|
1300
|
|
|
|
|
|
|
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заемные средства
|
1410
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
1420
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оценочные обязательства
|
1430
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие обязательства
|
1450
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу IV
|
1400
|
|
|
|
|
|
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заемные средства
|
1510
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
1520
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов
|
1530
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов и платежей
|
1540
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
1550
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу V
|
1500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС
|
1700
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Проверка
обязательного равенства активов и пассивов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
Код
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выручка
|
2110
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Себестоимость продаж
|
2120
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Валовая прибыль (убыток)
|
2100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коммерческие расходы
|
2210
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Управленческие расходы
|
2220
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
2200
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходы от участия в других организациях
|
2310
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Проценты к получению
|
2320
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Проценты к уплате
|
2330
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие доходы
|
2340
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие расходы
|
2350
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
2300
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Текущий налог на прибыль
|
2410
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в т.ч.: постоянные налоговые
обязательства (активы)
|
2421
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменение отложенных налоговых обязательств
|
2430
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменение отложенных налоговых активов
|
2450
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочее
|
2460
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток)
|
2400
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса и отчёта о
прибылях и убытках
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1. Структура активов (доля в итоге баланса), в процентах
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
|
|
|
Изменение
|
|
|
|
|
|
I. Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результаты исследований и разработок
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные поисковые активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Материальные поисковые активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу I
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II. Оборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие оборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу II
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2. Динамика активов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
|
|
|
|
Изменение, %
|
|
|
|
|
I. Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результаты исследований и
разработок
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные поисковые активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Материальные поисковые активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу I
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II. Оборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на добавленную
стоимость по приобретенным ценностям
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие оборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу II
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.3. Основные тенденции в активах
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Внеоборотные активы в целом
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотные активы в целом
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы с НДС
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.4. Структура пассивов (доля в итоге баланса), в процентах
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
|
|
|
Изменение
|
|
|
|
|
|
III. Капитал и резервы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоценка внеоборотных активов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Добавочный капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резервный капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу III
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
IV. Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заемные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резервы под условные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие долгосрочные пассивы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу IV
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
V. Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заемные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов и платежей
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие краткосрочные пассивы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу V
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.5. Динамика пассивов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
|
|
|
|
Изменение, %
|
|
|
|
|
III. Капитал и резервы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Собственные акции,
выкупленные у акционеров
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоценка внеоборотных активов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Добавочный капитал (без
переоценки)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резервный капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу III
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
IV. Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заемные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые
обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резервы под условные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие долгосрочные
пассивы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу IV
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
V. Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заемные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская
задолженность
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резервы предстоящих
расходов и платежей
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие краткосрочные пассивы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу V
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.6. Основные тенденции в пассивах
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Собственный капитал в целом
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные обязательства в целом
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные заёмные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные обязательства в целом
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные заёмные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.7. Структура финансовых результатов (по методике Крылова
А.С.), в процентах
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
|
|
|
Изменение
|
|
|
|
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выручка
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Себестоимость продаж
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Валовая прибыль (убыток)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коммерческие расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Управленческие расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) от
продаж
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие доходы и расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходы от участия в
других организациях
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Проценты к получению
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Проценты к уплате
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие доходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Текущий налог на прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в т.ч.: постоянные налоговые
обязательства (активы)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменение отложенных
налоговых активов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменение отложенных
налоговых обязательств
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочее
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток)
отчетного периода
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.8. Динамика финансовых результатов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
|
|
|
|
Изменение, %
|
|
|
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выручка
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Себестоимость продаж
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Валовая прибыль (убыток)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коммерческие расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Управленческие расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) от
продаж
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие доходы и расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходы от участия в
других организациях
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Проценты к получению
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Проценты к уплате
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие доходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Текущий налог на прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в т.ч.: постоянные налоговые
обязательства (активы)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменение отложенных
налоговых активов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменение отложенных
налоговых обязательств
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочее
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток)
отчетного периода
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.9. Основные тенденции в финансовых результатах
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выручка
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Себестоимость продаж
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Валовая прибыль (убыток)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) от
продаж
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток)
отчетного периода
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Агрегированный баланс и его динамика
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
|
|
|
|
Изменение, %
|
|
|
|
|
Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы и затраты
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Краткосрочная дебиторская
задолженность
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства и
краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие оборотные активы.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пассив
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Собственный капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные пассивы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные займы и
кредиты
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие долгосрочные
пассивы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные пассивы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные займы и кредиты
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская
задолженность
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие краткосрочные
пассивы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Динамика платёжеспособности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1. Анализ платёжеспособности по группам активов и пассивов
(Активы А1, А2, А3, А4 и пассивы П1, П2, П3, П4)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
|
|
|
|
Изменение, %
|
|
|
|
|
А1 Наиболее
ликвидные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А2 Быстро
реализуемые активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А3 Медленно
реализуемые активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А4 Трудно
реализуемые активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
|
|
|
|
Изменение, %
|
|
|
|
|
П1 Наиболее
срочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
П2
Краткосрочные пассивы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
П3
Долгосрочные пассивы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
П4
Постоянные пассивы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
|
|
|
|
Изменение, %
|
|
|
|
|
А1-П1 должно
быть больше нуля
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А2-П2 должно
быть больше нуля
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А3-П3 должно
быть больше нуля
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А4-П4 должно
быть меньше нуля
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Неравенства
платёжеспособности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А1-П1 должно
быть больше нуля
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А2-П2 должно
быть больше нуля
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А3-П3 должно
быть больше нуля
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А4-П4 должно
быть меньше нуля
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Является ли предприятие абсолютно платёжеспособным (должны
выполняться все неравенства)?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Находится ли предприятие в кризисе платёжеспособности (если не
выполняются все неравенства)?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ограниченная платежеспособность - в иных случаях
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2. Анализ платёжеспособности по чистым активам
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
|
|
|
|
Изменение, %
|
|
|
|
|
Активы, учитываемые при расчете
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Нематериальные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Основные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Нематериальные поисковые активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Материальные поисковые активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Результаты исследований и разработок
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Доходные вложения в материальные ценности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Прочие внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9. Запасы.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10. НДС по приобретенным ценностям
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Дебиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12. Денежные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13. Прочие оборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14. Итого активов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пассивы, учитываемые при расчете
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Прочие долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18. Кредиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Резервы предстоящих расходов и платежей
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20. Прочие краткосрочные пассивы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21. Итого пассивов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22. Стоимость чистых активов (14-21)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Ликвидность
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.1. Расчёт показателей ликвидности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
Норматив
|
|
|
|
Изменение
|
|
|
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
0,2-0,5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности
|
0,7-1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент текущей ликвидности
|
1,5-2,5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общий показатель ликвидности баланса предприятия
|
>1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент покрытия оборотных средств собственными источниками
формирования (Коэффициент обеспеченности
собственными средствами)
|
>0,1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент маневренности функционального капитала
|
0,2-0,5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент утраты платёжеспособности
|
>1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент восстановления платежеспособности
|
>1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
>0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.2. Соответствие нормативам ликвидности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
Норматив
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
0,2-0,5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности
|
0,7-1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент текущей ликвидности
|
1,5-2,5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общий показатель ликвидности баланса предприятия
|
>1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент покрытия оборотных средств собственными источниками
формирования (Коэффициент обеспеченности
собственными средствами)
|
>0,1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент маневренности функционального капитала
|
0,2-0,5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент утраты платёжеспособности
|
>1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент восстановления платежеспособности
|
>1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистый рабочий (оборотный) капитал (NWC)
|
>0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Деловая активность (показатели
продолжительности и оборачиваемости), чистый цикл (затратный цикл +
финансовый цикл)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.1. Анализ показателей деловой активности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
|
|
|
Изменение, в днях
|
Изменение, %
|
|
|
|
|
Продолжительность отдачи активов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжительность отдачи основных средств (продолжительность
фондоотдачи)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжительность отдачи оборотных (текущих) активов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжительность отдачи запасов и затрат
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжительность отдачи дебиторской задолженности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжительность отдачи кредиторской задолженности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжительность отдачи собственного капитала
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.2. Расчет чистого цикла
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
|
|
|
|
Изменение, %
|
|
|
|
|
Продолжительность отдачи материальных запасов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжительность отдачи дебиторской задолженности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжительность отдачи прочих оборотных активов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Затратный цикл
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжительность отдачи кредиторской задолженности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжительность отдачи прочих краткосрочных обязательств
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Финансовый цикл
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистый цикл
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.3. Показатели деловой активности (в рублях оборота за
период на рубль ресурсов)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
|
|
|
Изменение
|
Изменение, %
|
|
|
|
|
Коэффициент отдачи активов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент отдачи основных средств (Коэффициент фондоотдачи)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент отдачи оборотных (текущих) активов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент отдачи запасов и затрат
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент отдачи дебиторской задолженности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент отдачи кредиторской задолженности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент отдачи собственного капитала
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Рентабельность (в процентах)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
|
|
|
Изменение
|
|
|
|
|
|
Общая рентабельность
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рентабельность продаж
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рентабельность собственного капитала
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рентабельность акционерного капитала
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рентабельность оборотных активов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общая рентабельность производственных фондов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рентабельность всех активов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рентабельность основной деятельности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рентабельность производства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7. Финансовая устойчивость
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7.1. Анализ финансовой устойчивости по абсолютным показателям
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
|
|
|
|
Изменение, %
|
|
|
|
|
1. Источники собственных средств
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Источники собственных оборотных средств для формирования
запасов и затрат
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Источники собственных средств, скорректированные на величину
долгосрочных заемных средств
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Краткосрочные кредитные и заемные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7. Общая величина источников средств с учетом долгосрочных и
краткосрочных заемных средств
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Величина запасов и затрат, обращающихся в активе баланса
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9. Излишек источников собственных оборотных средств S1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10. Излишек источников собственных средств и долгосрочных
заемных источников S2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Излишек общей величины всех источников для формирования
запасов и затрат S3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7.2. З-х компонентный показатель (S) финансовой ситуации
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.1. S1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.2. S2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.3. S3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7.3. Анализ финансовой устойчивости по относительным
показателям
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
Норматив
|
|
|
|
Изменение
|
|
|
|
|
Коэффициент автономии
|
>0,5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый
рычаг)
|
0,5-0,8
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент отношения собственных и заемных средств
|
<1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент маневренности
|
>=0,5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными
средствами
|
0,6-0,8
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент имущества производственного назначения
|
>=0,5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент долгосрочно привлеченных заемных средств
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент краткосрочной задолженности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент кредиторской задолженности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент эффективности финансовой политики (ДЗ / КЗ)
|
0,9-1,0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Оценка вероятности банкротства по пятифакторной модели
Альтмана (для компаний с котируемыми на бирже акциями)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
|
|
|
Изменение
|
|
|
|
|
|
К1-доля чистого оборотного капитала во всех активах организации
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
К2-отношение накопленной прибыли к активам
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
К3-рентабельность активов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
К4-доля уставного капитала в общей сумме активов (валюте
баланса)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
К5-оборачиваемость активов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Z-счёт = 1,2 × К1 + 1,4 × К2 + 3,3 × К3 + 0,6 × К4 + К5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вероятность банкротства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9. Оценка вероятности банкротства по Биверу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.1. Формулы и нормативы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
Формула расчёта
|
Группа I
(нормальное финансовое положение)
|
Группа II
(среднее (неустойчивое) финансовое положение
|
Группа III
(кризисное финансовое положение)
|
|
|
|
|
|
Коэффициент Бивера
|
(ЧП+Амортизация)
/ ЗК
|
Более
0,35
|
От
0,17 до 0,3
|
От
0,16 до -0,15
|
|
|
|
|
|
Коэффициент текущей ликвидности (L4)
|
Обор.
активы / Тек. обязат.
|
2
≤ L4 ≤ 3,2 и более
|
1≤
L4 ≤2
|
L4 ≤ 1
|
|
|
|
|
|
Экономическая рентабельность, %
|
ЧП
/ Валюта баланса * 100
|
6÷8
и более
|
5÷2
|
От
1 до -22
|
|
|
|
|
|
Финансовый леверидж (рычаг), %
|
ЗК
/ СК * 100
|
Менее
35
|
40÷60
|
80
и более
|
|
|
|
|
|
Коэффициент покрытия оборотных активов собственными оборотными
средствами
|
(СК-ВА)
/ ОА
|
0,4
и более
|
0,3÷0,1
|
Менее
0,1 (или отрицательное значение)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.2. Расчёт амортизации
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.3. Оценка вероятности банкротства по Биверу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование
|
|
|
|
Изменение
|
|
|
|
|
|
Коэффициент
Бивера
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Соответствие нормативу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент
текущей ликвидности (L4)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Соответствие нормативу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Экономическая
рентабельность
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Соответствие нормативу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Финансовый
леверидж (рычаг), %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Соответствие нормативу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент покрытия оборотных активов собственными оборотными
средствами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Соответствие нормативу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вероятность
банкротства по Биверу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|