ОСНОВНЫЕ ИЗМЕРИТЕЛИ      
С какого года нужно начать анализ?
В каких единицах?
ТАБЛИЦЫ БУХГАЛТЕРСКОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ      
     
Показатель Код
АКТИВЫ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 1110
Результаты исследований и разработок 1120
Нематериальные поисковые активы 1130
Материальные поисковые активы 1140
Основные средства 1150
Доходные вложения в материальные ценности 1160
Финансовые вложения 1170
Отложенные налоговые активы 1180
Прочие внеоборотные активы 1190
ИТОГО по разделу I 1100
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 1210
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220
Дебиторская задолженность 1230
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240
Денежные средства и денежные эквиваленты 1250
Прочие оборотные активы 1260
ИТОГО по разделу II 1200
БАЛАНС 1600
ПАССИВЫ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310        
Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320
Переоценка внеоборотных активов 1340
Добавочный капитал (без переоценки) 1350
Резервный капитал 1360
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370
ИТОГО по разделу III 1300
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 1410
Отложенные налоговые обязательства 1420
Оценочные обязательства 1430
Прочие обязательства 1450
ИТОГО по разделу IV 1400
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 1510
Кредиторская задолженность 1520
Доходы будущих периодов 1530
Резервы предстоящих расходов и платежей 1540
Прочие краткосрочные обязательства 1550
ИТОГО по разделу V 1500
БАЛАНС 1700
Проверка обязательного равенства активов и пассивов
Разница активы - пассивы (должна быть равна 0)
     
Показатель Код
Выручка 2110
Себестоимость продаж 2120
Валовая прибыль (убыток) 2100
Коммерческие расходы 2210
Управленческие расходы 2220
Прибыль (убыток) от продаж 2200
Доходы от участия в других организациях 2310
Проценты к получению 2320
Проценты к уплате 2330
Прочие доходы 2340
Прочие расходы 2350
Прибыль (убыток) до налогообложения 2300
Текущий налог на прибыль 2410
    в т.ч.: постоянные налоговые обязательства (активы) 2421
Изменение отложенных налоговых обязательств 2430
Изменение отложенных налоговых активов 2450
Прочее 2460
Чистая прибыль (убыток) 2400
ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ      
1. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса и отчёта о прибылях и убытках      
1.1. Структура активов (доля в итоге баланса), в процентах      
Показатель Изменение, абс. Изменение, отн.      
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы
Основные средства
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. Оборотные активы
Запасы
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям      
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
Баланс
1.2. Динамика активов      
Показатель Изменение, %      
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Результаты  исследований и разработок
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы
Основные средства
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по  разделу I
II.  Оборотные активы
Запасы
Налог на  добавленную стоимость по приобретенным ценностям      
Дебиторская задолженность
Финансовые  вложения
Денежные  средства
Прочие  оборотные активы
Итого по  разделу II
Баланс
1.3. Основные тенденции в активах      
Показатель      
Внеоборотные активы в целом
Основные средства
Оборотные активы в целом
Запасы с НДС
Дебиторская задолженность
Денежные средства
1.4. Структура пассивов (доля в итоге баланса), в процентах      
Показатель Изменение, абс. Изменение, отн.      
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Резервы под условные обязательства
Прочие долгосрочные пассивы
Итого по разделу IV
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства
Кредиторская задолженность
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов и платежей
Прочие краткосрочные пассивы
Итого по разделу V
Баланс
1.5. Динамика пассивов      
Показатель Изменение, %      
III. Капитал и резервы
Уставный  капитал
Собственные  акции, выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный  капитал (без переоценки)
Резервный  капитал
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)
Итого по  разделу III
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные  средства
Отложенные    налоговые обязательства
Резервы под условные обязательства
Прочие  долгосрочные пассивы
Итого по  разделу IV
V. Краткосрочные обязательства
Заемные  средства
Кредиторская  задолженность
Доходы  будущих периодов
Резервы  предстоящих расходов и платежей
Прочие краткосрочные пассивы
Итого по    разделу V
Баланс
1.6. Основные тенденции в пассивах      
Показатель      
Собственный капитал в целом
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Долгосрочные обязательства в целом
Долгосрочные заёмные средства
Краткосрочные обязательства в целом
Краткосрочные заёмные средства
Кредиторская задолженность
1.7. Структура финансовых результатов (по методике Крылова А.С.), в процентах      
Показатель Изменение, абс. Изменение, отн.      
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка
Себестоимость  продаж
Валовая  прибыль (убыток)
Коммерческие  расходы
Управленческие  расходы
Прибыль  (убыток) от продаж
Прочие  доходы и расходы
Доходы  от участия в других организациях
Проценты  к получению
Проценты  к уплате
Прочие   доходы
Прочие  расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения
Текущий налог на прибыль
    в т.ч.: постоянные налоговые обязательства (активы)
Изменение  отложенных налоговых активов
Изменение  отложенных налоговых обязательств
Прочее
Чистая  прибыль (убыток) отчетного периода
1.8. Динамика финансовых результатов      
Показатель Изменение, %      
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка
Себестоимость  продаж
Валовая  прибыль (убыток)
Коммерческие  расходы
Управленческие  расходы
Прибыль  (убыток) от продаж
Прочие  доходы и расходы
Доходы  от участия в других организациях
Проценты  к получению
Проценты  к уплате
Прочие   доходы
Прочие  расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения
Текущий налог на прибыль
    в т.ч.: постоянные налоговые обязательства (активы)
Изменение  отложенных налоговых активов
Изменение  отложенных налоговых обязательств
Прочее
Чистая  прибыль (убыток) отчетного периода
1.9. Основные тенденции в финансовых результатах      
Показатель      
Выручка
Себестоимость  продаж
Валовая  прибыль (убыток)
Прибыль  (убыток) от продаж
Прибыль (убыток) до налогообложения
Чистая  прибыль (убыток) отчетного периода
2. Агрегированный баланс и его динамика      
Показатель Изменение, %      
Внеоборотные активы
Оборотные активы
Запасы и затраты
Краткосрочная  дебиторская задолженность
Денежные средства  и краткосрочные финансовые вложения
Прочие оборотные  активы.
Баланс
Пассив
Собственный капитал
Долгосрочные пассивы
Долгосрочные займы и  кредиты
Прочие  долгосрочные пассивы
Краткосрочные пассивы
Краткосрочные займы и кредиты
Кредиторская  задолженность
Прочие  краткосрочные пассивы
Баланс
3. Динамика платёжеспособности      
3.1. Анализ платёжеспособности по группам активов и пассивов (Активы А1, А2, А3, А4 и пассивы П1, П2, П3, П4)      
Показатель Изменение, %      
А1 Наиболее ликвидные активы
А2 Быстро реализуемые активы
А3 Медленно реализуемые активы
А4 Трудно реализуемые активы
Баланс
Показатель Изменение, %      
П1 Наиболее срочные обязательства
П2 Краткосрочные пассивы
П3 Долгосрочные пассивы
П4 Постоянные пассивы
Баланс
Показатель Изменение, %      
А1-П1 должно быть больше нуля
А2-П2 должно быть больше нуля
А3-П3 должно быть больше нуля
А4-П4 должно быть меньше нуля
Неравенства платёжеспособности
А1-П1 должно быть больше нуля
А2-П2 должно быть больше нуля
А3-П3 должно быть больше нуля
А4-П4 должно быть меньше нуля
Абсолютная платёжеспособность (выполняются все неравенства)?          
Кризис платёжеспособности (не выполняются все неравенства)?          
Ограниченная платежеспособность - в иных случаях
3.2. Анализ платёжеспособности по чистым активам      
Показатель Изменение, %      
Активы, учитываемые при расчете
1. Нематериальные активы
2. Основные средства
3. Нематериальные поисковые активы
4. Материальные поисковые активы
5. Результаты исследований и разработок
6. Доходные вложения в материальные ценности
7. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения
8. Прочие внеоборотные активы
9. Запасы.
10. НДС по приобретенным ценностям
11. Дебиторская задолженность
12. Денежные средства
13. Прочие оборотные активы
14. Итого активов
Пассивы, учитываемые при расчете
15. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам
16. Прочие долгосрочные обязательства
17. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам
18. Кредиторская задолженность
19. Резервы предстоящих расходов и платежей
20. Прочие краткосрочные пассивы
21. Итого пассивов
22. Стоимость чистых активов (14-21)
4. Ликвидность      
4.1. Расчёт показателей ликвидности      
Показатель Изменение, абс. Изменение, отн., %      
Коэффициент абсолютной ликвидности
Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности
Общий показатель ликвидности баланса предприятия
Доля оборотных средств в активах
Коэффициент покрытия оборотных средств собственными источниками формирования (Коэффициент обеспеченности  собственными средствами)      
Коэффициент маневренности функционального капитала
Коэффициент утраты платёжеспособности
Коэффициент восстановления платежеспособности
4.2. Соответствие нормативам ликвидности      
Показатель Норматив
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,2-0,5
Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности 0,7-1
Коэффициент текущей ликвидности 1,5-2,5
Общий показатель ликвидности баланса >1
Доля оборотных средств в активах >0,5
Коэффициент покрытия оборотных средств собственными источниками формирования (Коэффициент обеспеченности  собственными средствами) >0,1        
Коэффициент маневренности функционального капитала 0,2-0,5
Коэффициент утраты платёжеспособности >1
Коэффициент восстановления платежеспособности >1
4.3. Оценка чистого оборотного (рабочего (функционирующего)) капитала (NWC)      
Показатель      
Внеоборотные активы
Оборотные активы
Собственный капитал
Долгосрочные обязательства
Текущие обязательства
Чистый рабочий (оборотный) капитал (NWC), (ОА - ТО)
Чистый рабочий (оборотный) капитал (NWC), (СК + ДО - ВО)
4.4. Обеспеченность чистым оборотным капиталом      
Показатель Изменение, абс. Изменение, отн., %      
Коэффициент обеспеченности оборотных активов чистым оборотным капиталом      
Коэффициент обеспеченности запасов чистым оборотным капиталом      
Коэффициент маневренности чистого оборотного капитала
Доля чистого оборотного капитала в активах
4.5. Оценка хозяйственного капитала (капитала в операционном управлении)      
Показатель      
Чистые текущие активы в хозяйственном управлении
Чистые краткосрочные пассивы в хозяйственном управлении
Хозяйственный капитал (ЧТА - ЧКП)
5. Деловая активность (показатели продолжительности и оборачиваемости), чистый цикл (затратный цикл + финансовый цикл)      
5.1. Анализ показателей деловой активности      
Показатель Изменение, в днях Изменение, %      
Продолжительность отдачи активов
Продолжительность отдачи основных средств (продолжительность фондоотдачи)      
Продолжительность отдачи оборотных (текущих) активов
Продолжительность отдачи запасов и затрат
Продолжительность отдачи дебиторской задолженности
Продолжительность отдачи кредиторской задолженности
Продолжительность отдачи собственного капитала
5.2. Расчет чистого цикла      
Показатель Изменение, %      
Продолжительность отдачи материальных запасов
Продолжительность отдачи дебиторской задолженности
Продолжительность отдачи прочих оборотных активов
Затратный цикл 
Продолжительность отдачи кредиторской задолженности
Продолжительность отдачи прочих краткосрочных обязательств       
Финансовый цикл  
Чистый цикл 
5.3. Показатели деловой активности (в рублях оборота за период на рубль ресурсов)      
Показатель Изменение Изменение, %      
Коэффициент отдачи активов
Коэффициент отдачи основных средств (Коэффициент фондоотдачи)      
Коэффициент отдачи оборотных (текущих) активов
Коэффициент отдачи запасов и затрат
Коэффициент отдачи дебиторской задолженности
Коэффициент отдачи кредиторской задолженности
Коэффициент отдачи собственного капитала
6. Рентабельность (в процентах)      
Показатель Изменение, абс. Изменение, отн.      
Общая рентабельность
Рентабельность продаж
Рентабельность собственного капитала
Рентабельность акционерного капитала
Рентабельность оборотных активов
Общая рентабельность производственных фондов
Рентабельность всех активов
Рентабельность основной деятельности
Рентабельность производства
7. Инвестиционная привлекательность      
7.1. Окупаемость капитала      
Показатель Изменение, абс. Изменение, отн.      
Рентабельность собственного капитала, %
к предыдущему периоду
Срок окупаемости собственного капитала, в годах
к предыдущему периоду
Рентабельность всего капитала, %
к предыдущему периоду
Срок окупаемости всего капитала, в годах
к предыдущему периоду
7.2. Исполнение "золотого правила экономики" в операционной деятельности      
Показатель Изменение, абс. Изменение, отн.      
в процентах к предыдущему периоду
в процентах к предыдущему периоду
в процентах к предыдущему периоду
"Золотое правило экономики" за весь период выполняется?
"Золотое правило экономики" в первой и второй частях периода выполняется?            
7.3. Исполнение "золотого правила экономики" в экономической деятельности      
Показатель Изменение, абс. Изменение, отн.      
в процентах к предыдущему периоду
в процентах к предыдущему периоду
в процентах к предыдущему периоду
"Золотое правило экономики" за весь период выполняется?
"Золотое правило экономики" в первой и второй частях периода выполняется?            
8. Финансовая устойчивость      
8.1. Анализ финансовой устойчивости по абсолютным показателям      
Показатель Изменение, %      
1. Источники собственных средств
2. Внеоборотные активы
3. Источники собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат      
4. Долгосрочные обязательства
5. Источники собственных средств, скорректированные на величину долгосрочных заемных средств      
6. Краткосрочные кредитные и заемные средства
7. Общая величина источников средств с учетом долгосрочных и краткосрочных заемных средств      
8. Величина запасов и затрат, обращающихся в активе баланса
9. Излишек источников собственных оборотных средств S1
10. Излишек источников собственных средств и долгосрочных заемных источников S2      
11. Излишек общей величины всех источников для формирования запасов и затрат S3      
8.2. З-х компонентный показатель (S) финансовой ситуации      
Показатель
12.1. S1
12.2. S2
12.3. S3
Если все значения S1, S2, S3 больше нуля, это говорит об абсолютной финансовой устойчивости;

Если любые два значения больше нуля, это говорит о нормальной финансовой устойчивости;

Если хотя бы одно значение больше нуля, это говорит о допустимо неустойчивом состоянии;

Если все значения равны нулю или отрицательные, это говорит о кризисно неустойчивом состоянии.
Финансовая устойчивость предприятия
8.3. Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям      
Показатель Изменение, абс. Изменение, отн., %      
Коэффициент автономии (>0,5)
Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг) (0,5-0,8)      
Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага) (<1,5)      
Коэффициент финансирования (>=0,7)
Коэффициент финансовой устойчивости (>=0,6)
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств      
Коэффициент отношения собственных и заемных средств (<1)
Коэффициент маневренности (>=0,5)
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами (0,6-0,8)      
Коэффициент имущества производственного назначения (>=0,5)      
Коэффициент долгосрочно привлеченных заемных средств
Коэффициент краткосрочной задолженности
Коэффициент кредиторской задолженности
Индекс постоянства актива
8.4. Оценка эффективности финансовой политики      
Показатель Изменение, абс. Изменение, отн., %      
Дебиторская задолженность
Кредиторская задолженность
Разница между дебиторской и кредиторской задолженностью
Коэффициент эффективности финансовой политики (ДЗ / КЗ) (0,9-1,1)      
Доля дебиторской задолженности в текущих активах
Банковский актив
Оборотный капитал
9. Оценка вероятности банкротства по пятифакторной модели Альтмана (для компаний с котируемыми на бирже акциями)      
Показатель Изменение
К1-доля чистого оборотного капитала во всех активах организации        
К2-отношение накопленной прибыли к активам
К3-рентабельность активов
К4-доля уставного капитала в общей сумме активов (валюте баланса)        
К5-оборачиваемость активов
Z-счёт = 1,2 × К1 + 1,4 × К2 + 3,3 × К3 + 0,6 × К4 + К5
Вероятность банкротства
10. Оценка вероятности банкротства по Биверу      
10.1. Формулы и нормативы      
Показатель Формула расчёта Группа I (нормальное финансовое положение) Группа II (среднее (неустойчивое) финансовое положение Группа III (кризисное финансовое положение)        
Коэффициент Бивера (ЧП+Амортизация) / ЗК Более 0,35 От 0,17 до 0,3 От 0,16 до  -0,15        
Коэффициент текущей ликвидности (L4) Обор. активы / Тек. обязат. 2 ≤ L4 ≤ 3,2 и более 1≤ L4 ≤2 L4 ≤ 1        
Экономическая рентабельность, % ЧП / Валюта баланса * 100 6÷8 и более 5÷2 От 1 до -22        
Финансовый леверидж (рычаг), % ЗК / СК * 100 Менее 35 40÷60 80 и более        
Коэффициент покрытия оборотных активов собственными оборотными средствами (СК-ВА) / ОА 0,4 и более 0,3÷0,1 Менее 0,1 (или отрицательное значение)        
10.2. Расчёт амортизации      
Показатель
         
         
10.3. Оценка вероятности банкротства по Биверу      
Наименование Изменение
Коэффициент Бивера
    Соответствие нормативу
Коэффициент текущей ликвидности (L4)
    Соответствие нормативу
Экономическая рентабельность
    Соответствие нормативу
Финансовый леверидж (рычаг), %
    Соответствие нормативу
Коэффициент покрытия оборотных активов собственными оборотными средствами        
    Соответствие нормативу
Вероятность банкротства по Биверу