ОСНОВНЫЕ ИЗМЕРИТЕЛИ  
С какого года нужно начать анализ?
В каких единицах?
ТАБЛИЦЫ БУХГАЛТЕРСКОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ  
 
Номер  строки Наименование статьи      
I АКТИВЫ
1 Денежные средства
2 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации      
2.1 Обязательные резервы
3 Средства в кредитных организациях
4 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток      
5 Чистая ссудная задолженность
6 Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи      
6.1 Инвестиции в дочерние и зависимые организации
7 Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения      
8 Требование по текущему налогу на прибыль
9 Отложенный налоговый актив
10 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы      
11 Прочие активы
12 Всего активов
II ПАССИВЫ
13 Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации      
14 Средства кредитных организаций
15 Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями      
15.1 Вклады (средства) физических лиц и индивидуальных предпринимателей      
16 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток      
17 Выпушенные долговые обязательства
18 Обязательство по текущему налогу на прибыль
19 Отложенное налоговое обязательство
20 Прочие обязательства
21 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон      
22 Всего обязательств
Ш ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
23 Средства акционеров (участников)
24 Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)      
25 Эмиссионный доход
26 Резервный фонд
27 Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив)      
28 Переоценка основных средств, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство      
29 Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет      
30 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период
31 Всего источников собственных средств
IV ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
32 Безотзывные обязательства кредитной организации
33 Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства      
34 Условные обязательства некредитного характера
  Проверка баланса (должно быть 0, иначе ошибка заполнения)      
 
Номер  строки Наименование статьи      
1 Процентные доходы, всего, в том числе
1.1 от размещения средств в кредитных организациях
1.2 от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями      
1.3 от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)
1.4 от вложений в ценные бумаги
2 Процентные расходы, всего, в том числе
2.1 по привлеченным средствам кредитных организаций
2.2 по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями      
2.3 по выпушенным долговым обязательствам
3 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)      
4 Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе      
4.1 изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам      
5 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери      
6 Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток      
7 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи      
8 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения      
9 Чистые доходы от операций с иностранной валютой
10 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты
11 Доходы от участия в капитале других юридических лиц
12 Комиссионные доходы
13 Комиссионные расходы
14 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи      
15 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения      
16 Изменение резерва по прочим потерям
17 Прочие операционные доходы
18 Чистые доходы (расходы)
19 Операционные расходы
20 Прибыль (убыток) до налогообложения
21 Возмещение (расход) по налогам
22 Прибыль (убыток) после налогообложения
23 Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:      
23.1 распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов      
23.2 отчисления на формирование и пополнение резервного фонда      
24 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период
 
КЛЮЧЕВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА  
               
Абсолютные показатели  
               
  Показатель Изм., в %  
  Всего активов  
  ** в том числе чистая ссудная задолженность  
  Всего обязательств  
  ** в том числе средства клиентов, не являющихся кредитными организациями  
  Всего собственного капитала  
  Получено процентных доходов, всего  
  ** в том числе доходы от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями  
  Понесено процентных расходов, всего  
  ** в том числе расходы по привлечённым средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями  
  Полученные чистые процентные доходы (если с минусом - отрицательная процентная маржа)  
  Прибыль после налогообложения (если с минусом - убыток)  
  Операционные доходы до создания / восстановления резервов  
               
Относительные  показатели, в процентах  
               
  Показатель Изм. абс. Изм. отн.  
  Возврат на активы RoA (Return on Assets)  
  Возврат на капитал RoE (Return on Equity)  
  Чистая процентная маржа  
  Доходность активов  
  Стоимость пассивов  
  Чистый спрэд  
  Операционная эффективность CIR (Cost / income)  
  Стоимость активов (Cost of assets)  
               
Усреднённые абсолютные показатели, рассчитанные по средним за период значениям (обычно не используются)  
               
  Показатель    
  Всего активов    
  Всего капитала    
  Всего процентных активов    
  Всего процентных пассивов    
  Чистый процентный доход (процентные доходы - процентные расходы)    
  Чистый комиссионный доход (комиссионные доходы - комиссионные расходы)    
  Операционные доходы до создания / восстановления резервов    
               
Относительные показатели, рассчитанные по усреднённым абсолютным показателям (обычно не используются)  
               
  Показатель    
  Возврат на активы RoA (Return on Assets)    
  Возврат на капитал RoE (Return on Equity)    
  Чистая процентная маржа    
  Доходность активов    
  Стоимость пассивов    
  Чистый спрэд    
  Операционная эффективность CIR (Cost / income)    
  Стоимость активов (Cost of assets)    
               
АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ИМУЩЕСТВЕННОГО ПОЛОЖЕНИЯ И ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ  
               
Основные изменения в активах и пассивах  
               
Динамика активов и пассивов  
               
Номер  строки Наименование статьи  
Активы  
  Пассивы, в том числе:  
Обязательства  
Источники собственных средств  
  Справочно: внебалансовые обязательства  
               
Структура активов и пассивов, в процентах  
               
Номер  строки Наименование статьи  
Активы  
  Пассивы, в том числе:  
Обязательства  
Источники собственных средств  
  Справочно: внебалансовые обязательства  
               
Анализ активов  
 
Анализ динамики активов  
Номер  строки Наименование статьи  
1 Денежные средства
2 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации  
2.1 Обязательные резервы
3 Средства в кредитных организациях
4 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток  
5 Чистая ссудная задолженность
6 Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи  
6.1 Инвестиции в дочерние и зависимые организации
7 Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения  
8 Требование по текущему налогу на прибыль
9 Отложенный налоговый актив
10 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы  
11 Прочие активы
12 Всего активов
Анализ структуры активов, в процентах  
Номер  строки Наименование статьи  
1 Денежные средства
2 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации  
2.1 Обязательные резервы
3 Средства в кредитных организациях
4 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток  
5 Чистая ссудная задолженность
6 Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи  
6.1 Инвестиции в дочерние и зависимые организации
7 Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения  
8 Требование по текущему налогу на прибыль
9 Отложенный налоговый актив
10 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы  
11 Прочие активы
12 Всего активов
Анализ пассивов  
Анализ динамики обязательств  
Номер  строки Наименование статьи  
13 Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации  
14 Средства кредитных организаций
15 Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями  
15.1 Вклады (средства) физических лиц и индивидуальных предпринимателей  
16 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток  
17 Выпушенные долговые обязательства
18 Обязательство по текущему налогу на прибыль
19 Отложенное налоговое обязательство
20 Прочие обязательства
21 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон  
22 Всего обязательств
Анализ структуры обязательств, в процентах  
Номер  строки Наименование статьи  
13 Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации  
14 Средства кредитных организаций
15 Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями  
15.1 Вклады (средства) физических лиц и индивидуальных предпринимателей  
16 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток  
17 Выпушенные долговые обязательства
18 Обязательство по текущему налогу на прибыль
19 Отложенное налоговое обязательство
20 Прочие обязательства
21 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон  
22 Всего обязательств
Анализ динамики источников собственных средств  
Номер  строки Наименование статьи  
23 Средства акционеров (участников)
24 Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)  
25 Эмиссионный доход
26 Резервный фонд
27 Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив)  
28 Переоценка основных средств, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство  
29 Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет  
30 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период
31 Всего источников собственных средств
Анализ структуры источников собственных средств, в процентах  
Номер  строки Наименование статьи  
23 Средства акционеров (участников)
24 Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)  
25 Эмиссионный доход
26 Резервный фонд
27 Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив)  
28 Переоценка основных средств, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство  
29 Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет  
30 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период
31 Всего источников собственных средств
Анализ динамики внебалансовых обязательств  
Номер  строки Наименование статьи  
32 Безотзывные обязательства кредитной организации
33 Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства  
34 Условные обязательства некредитного характера
Всего внебалансовых обязательств
Анализ структуры внебалансовых обязательств, в процентах  
Номер  строки Наименование статьи  
32 Безотзывные обязательства кредитной организации
33 Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства  
34 Условные обязательства некредитного характера
Всего внебалансовых обязательств
Общий анализ динамики финансовых результатов  
Номер  строки Наименование статьи  
1 Процентные доходы, всего, в том числе
1.1 от размещения средств в кредитных организациях
1.2 от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями  
1.3 от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)
1.4 от вложений в ценные бумаги
2 Процентные расходы, всего, в том числе
2.1 по привлеченным средствам кредитных организаций
2.2 по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями  
2.3 по выпушенным долговым обязательствам
3 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)  
4 Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе  
4.1 изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам  
5 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери  
6 Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток  
7 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи  
8 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения  
9 Чистые доходы от операций с иностранной валютой
10 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты
11 Доходы от участия в капитале других юридических лиц
12 Комиссионные доходы
13 Комиссионные расходы
14 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи  
15 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения  
16 Изменение резерва по прочим потерям
17 Прочие операционные доходы
18 Чистые доходы (расходы)
19 Операционные расходы
20 Прибыль (убыток) до налогообложения
21 Возмещение (расход) по налогам
22 Прибыль (убыток) после налогообложения
23 Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:  
23.1 распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов  
23.2 отчисления на формирование и пополнение резервного фонда  
24 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период
Анализ динамики финансовых результатов по основным статьям  
Номер  строки Наименование статьи  
 
 
 
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной задолженности, средствам на корсчетах, начисленным процентным доходам  
 
Ликвидность, платёжеспособность и финансовая устойчивость  
Обязательные нормативы в соответствии с требованиями Инструкции 139-И Банка России  
Показатель Норматив
  Н1 (Н1.0). Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка не менее 10,0
  Н1.1. Норматив достаточности собственных средств (капитала) небанковской кредитной организации не менее 5,0
Н1.2. Норматив достаточности основного капитала банка.  не менее 6
Н2. Норматив мгновенной ликвидности банка.  не менее 15,0
Н3. Норматив текущей ликвидности банка.  не менее 50,0
Н4. Норматив долгосрочной ликвидности банка.  не более 120,0
  Н6. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, максимальный не более 25,0
  Н6. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, минимальный не более 25,0
  Н7. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков  не более 800,0
  Н9.1. Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) не более 50,0
  Н10.1. Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка не более 3,0
  Н12. Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц не более 25,0
  Н15. Норматив соотношения суммы ликвидных активов сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней к сумме обязательств РНКО  
  Н15.1. Норматив ликвидности НКО, имеющей право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций  
  Н16. Норматив максимальной совокупной величины кредитов клиентам - участникам расчётов на завершение расчётов  
  Н16.1. Норматив предоставления РНКО от своего имени и за свой счёт кредитов заёмщикам, кроме клиентов - участников расчётов  
  Н18. Норматив минимального соотношения размера ипотечного покрытия и объёма эмиссии облигаций с ипотечным покрытием  
Показатели ликвидности и платёжеспособности  
Показатель
Коэффициент мгновенной ликвидности
Коэффициент быстрой ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности
  Покрытие текущих активов излишком долговременных пассивов  
Эффективность финансовой политики
Безрисковый уровень покрытия привлечённых средств
Финансовая устойчивость  
Показатель
Финансовый рычаг 
Плечо финансового рычага
Показатель достаточности (автономии) капитала
Коэффициент нестабильности ресурсов
Доля средств не кредитных организаций в пассивах
Долговая вексельная нагрузка на обязательства
  Вклад финансового результата прошлых лет и текущего года в формирование собственного капитала  
Для справки
  Показатель  
** Привлечённые средства
** Привлечённые средства не кредитных организаций
Кредитоустойчивость
Показатель
  Превышение (дефицит) средств клиентов, не являющихся кредитными организациями, над чистой ссудной задолженностью  
  Отношение  средств клиентов, не являющихся кредитными организациями, к чистой ссудной задолженности