ОСНОВНЫЕ ИЗМЕРИТЕЛИ
С какого года нужно начать анализ?
В каких единицах?
ТАБЛИЦЫ БУХГАЛТЕРСКОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ: БАЛАНС, ОТЧЁТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ПРЕДПРИЯТИЯ, ОТЧЁТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Форма №1 Бухгалтерский баланс, тыс. руб.
Показатель Код
АКТИВЫ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 1110
Результаты исследований и разработок 1120
Нематериальные поисковые активы 1130
Материальные поисковые активы 1140
Основные средства 1150
Доходные вложения в материальные ценности 1160
Финансовые вложения 1170
Отложенные налоговые активы 1180
Прочие внеоборотные активы 1190
ИТОГО по разделу I 1100
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 1210
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220  
Дебиторская задолженность 1230
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240  
Денежные средства и денежные эквиваленты 1250
Прочие оборотные активы 1260
ИТОГО по разделу II 1200
БАЛАНС 1600
ПАССИВЫ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310  
Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320
Полученный от акционеров (участников) взнос в уставный капитал до регистрации изменений в учредительные документы 1330  
Переоценка внеоборотных активов 1340
Добавочный капитал (без переоценки) 1350
Резервный капитал 1360
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370
ИТОГО по разделу III 1300
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 1410
Отложенные налоговые обязательства 1420
Оценочные обязательства 1430
Прочие обязательства 1450
ИТОГО по разделу IV 1400
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 1510
Кредиторская задолженность 1520
Доходы будущих периодов 1530
Резервы предстоящих расходов и платежей 1540
Прочие краткосрочные обязательства 1550
ИТОГО по разделу V 1500
БАЛАНС 1700
Проверка обязательного равенства активов и пассивов
Активы - пассивы (разница)
Форма №2 Отчёт о прибылях и убытках (о финансовых результатах), тыс. руб.
Показатель Код
Выручка 2110
Себестоимость продаж 2120
Валовая прибыль (убыток) 2100
Коммерческие расходы 2210
Управленческие расходы 2220
Прибыль (убыток) от продаж 2200
Доходы от участия в других организациях 2310
Проценты к получению 2320
Проценты к уплате 2330
Прочие доходы 2340
Прочие расходы 2350
Прибыль (убыток) до налогообложения 2300
Текущий налог на прибыль 2410
    в т.ч.: постоянные налоговые обязательства (активы) 2421
Изменение отложенных налоговых обязательств 2430
Изменение отложенных налоговых активов 2450
Прочее 2460
Перераспределение налога на прибыль внутри консолидированной группы налогоплательщиков 2465  
Чистая прибыль (убыток) 2400
Форма №4 Отчёт о движении денежных средств, тыс. руб.
Показатель Код
Денежные потоки от текущих операций
Поступило денежных средств – всего, в том числе: 4110
От продажи продукции, товаров, работ и услуг 4111
Арендные платежи, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные платежи 4112  
От перепродажи финансовых вложений 4113
Прочие поступления 4119
Платежи – всего, в том числе: 4120
Поставщикам (подрядчикам) за сырьё, материалы, работы, услуги 4121  
В  связи с оплатой труда работников 4122
Процентов по долговым обязательствам 4123
Налога на прибыль организаций 4124
Прочие платежи 4129
Сальдо денежных потоков от текущих операций 4100
Денежные потоки от инвестиционных операций
Поступления – всего, в том числе: 4210
От продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) 4211  
От продажи акций других организаций (долей участия) 4212
От возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) 4213  
Дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях 4214  
Прочие поступления 4219
Платежи – всего, в том числе: 4220
В связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов 4221  
В связи с приобретением акций других организаций (долей участия) 4222  
В связи с приобретением долговых бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам 4223  
Процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива 4224  
Прочие платежи 4229
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций 4200
Денежные потоки от финансовых операций
Поступления – всего, в том числе: 4310
Получение кредитов и займов 4311
Денежных вкладов собственников (участников) 4312
От выпуска акций, увеличения долей участия 4313
От выпуска облигаций, векселей, и других долговых ценных бумаг и др. 4314  
Прочие поступления 4319
Платежи – всего, в том числе: 4320
Собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников 4321  
На уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) 4322  
В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов 4323  
Прочие платежи 4329
Сальдо денежных потоков от финансовых операций 4300
Сальдо денежных потоков за отчётный период 4400
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчётного периода 4450  
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчётного периода 4500  
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю 4490  
АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЯМЫМ МЕТОДОМ
Динамика агрегированного отчёта о движении денежных средств
Прирост, тыс. руб. Прирост, %
Поступило денежных средств – всего
Платежи – всего
Поступления – всего
Платежи – всего
Поступления – всего
Платежи – всего
Состав поступлений и платежей в агрегированном отчёте о движении денежных средств
Показатель Прирост, тыс. руб. Прирост, %
Общая величина поступлений, в том числе:
Поступления от текущих операций
Поступления от инвестиционных операций
Поступления от финансовых операций
Общая величина платежей, в том числе:
Платежи по текущим операциям
Платежи по инвестиционным операциям
Платежи по финансовым операциям
Структура поступлений и платежей в агрегированном отчёте о движении денежных средств
Показатель Изменение  
Общая величина поступлений, в том числе:
Поступления от текущих операций
Поступления от инвестиционных операций
Поступления от финансовых операций
Общая величина платежей, в том числе:
Платежи по текущим операциям
Платежи по инвестиционным операциям
Платежи по финансовым операциям
Динамика денежных потоков от текущих операций
Прирост, тыс. руб. Прирост, %
Структура денежных потоков от текущих операций, %
Показатель Изменение  
Поступило денежных средств – всего, в том числе:
От продажи продукции, товаров, работ и услуг
Арендные платежи, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные платежи  
От перепродажи финансовых вложений
Прочие поступления
Платежи – всего, в том числе:
Поставщикам (подрядчикам) за сырьё, материалы, работы, услуги  
В  связи с оплатой труда работников
Процентов по долговым обязательствам
Налога на прибыль организаций
Прочие платежи
Динамика денежных потоков от инвестиционных операций
Показатель Прирост, тыс. руб. Прирост, %
Структура денежных потоков от инвестиционных операций, %
Показатель Изменение  
Поступления – всего, в том числе:
От продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)  
От продажи акций других организаций (долей участия)
От возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)  
Дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях  
Прочие поступления
Платежи – всего, в том числе:
В связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов  
В связи с приобретением акций других организаций (долей участия)  
В связи с приобретением долговых бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам  
Процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива  
Прочие платежи
Динамика денежных потоков от финансовых операций
Показатель Прирост, тыс. руб. Прирост, %
Структура денежных потоков от финансовых операций, %
Показатель Изменение  
Поступления – всего, в том числе:
Получение кредитов и займов
Денежных вкладов собственников (участников)
От выпуска акций, увеличения долей участия
От выпуска облигаций, векселей, и других долговых ценных бумаг и др.  
Прочие поступления
Платежи – всего, в том числе:
Собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников  
На уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)  
В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов  
Прочие платежи
Динамика результатов движения денежных средств
Показатель Прирост, тыс. руб. Прирост, %
АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ КОСВЕННЫМ МЕТОДОМ
Источники притока/оттока денег по видам деятельности* Прирост, тыс. руб. Прирост, %
Операционная деятельность 
Чистая прибыль
Амортизация отчетного года**
Изменения в операционных активах и обязательствах:
Запасы
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям  
Прочие оборотные активы
Дебиторская задолженность
Кредиторская задолженность
Доходы будущих периодов
Долгосрочные оценочные обязательства
Краткосрочные оценочные обязательства
Прочие краткосрочные обязательства
Чистые денежные средства, полученные от операционной деятельности  
Инвестиционная деятельность
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Основные средства
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)  
Чистые денежные средства, использованные в инвестиционной деятельности  
Финансовая деятельность
Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Полученный от акционеров (участников) взнос в уставный капитал до регистрации изменений в учредительные документы  
Добавочный капитал (без переоценки)
Переоценка внеоборотных активов
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Долгосрочные заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
Краткосрочные заемные средства
Чистые денежные средства, полученные от/ использованные в финансовой деятельности  
Чистое увеличение / (уменьшение ) денежных средств и их эквивалентов  
Денежные средства и их эквиваленты на конец года
*без знака – притоки денежных средств, со знаком «-» - оттоки.
**из приложения к бухгалтерскому балансу - формы №5
ДИНАМИКА КОЭФФИЦИЕНТОВ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИХ ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Наименование  
Показатели платёжеспособности
Коэффициент самофинансирования инвестиционной деятельности  
Коэффициент самообслуживания платежей по финансовой деятельности  
Коэффициент платежеспособности (1)
Коэффициент платежеспособности (2)
Среднедневной расход ДС, в тыс. руб.
Интервал самофинансирования (1), в днях 
Интервал самофинансирования (2), в днях
Коэффициент Бивера  (коэффициент покрытия обязательств притоком ДС)  
Коэффициент покрытия краткосрочных обязательств притоком ДС  
Показатели рентабельности
Рентабельность капитала, %
Рентабельность собственного капитала, %
Динамика свободного денежного потока фирмы
Показатель Прирост, тыс. руб. Прирост, %
Чистый денежный поток от операционной деятельности (NCFO) (стр. 4100 Ф4)
Проценты за кредит (I) (стр. 4123 Ф4)
Налог на прибыль организаций (PT) (стр. 4124 Ф4)
Прибыль (убыток) до налогообложения (EBT) (стр. 2300 Ф2)
Ставка налога на прибыль (PTR) (PT / EBT)
Чистые денежные затраты на приобретение и капитальный ремонт ОС и приобретение НМА (AFIA) (стр. 4221 Ф4)
Денежные поступления от реализации ОС и НМА (SFIA) (стр. 4211 Ф4)
Чистые оттоки по ИД для приобретения ОС (CAPEX) (AFIA - SFIA)
Свободный денежный поток на фирму (FCF) (NCFO + I * (1 - PTR) - CAPEX)